Die Umsatzsteuer wird für Selbstständige, Freiberufler und Gewerbetriebe fällig. In diesem Fall wird die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung erforderlich. Unter bestimmten Bedingungen lässt sich jedoch eine Befreiung von der Umsatzsteuer bewirken. Dieses trifft insbesondere auf die sog. Kleinunternehmer, d.h. Unternehmer mit geringen Umsatzerlösen zu. So können Sie unter die Kleinunternehmerregelung fallen, soweit ihr Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 € nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 € voraussichtlich nicht übersteigen wird. In einigen Fällen ist es jedoch ratsam, auf die Umsatzsteuerbefreiung über die Kleinunternehmerregelung zu verzichten und stattdessen freiwillig Umsatzsteuer zu zahlen.

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Neben den Umsätzen von Selbstständigen, Freiberuflern und Gewerbebetrieben können ferner ausgewählte Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung freiwillig der Umsatzsteuer unterworfen werden. Hier gilt ebenfalls, dass die Ausübung des Wahlrechts hin zur Umsatzsteuerpflicht unter bestimmten Bedingungen zu einer geringeren Gesamtsteuerbelastung führt.

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Unternehmen und Unternehmer, für die eine Umsatzsteuerpflicht besteht, haben monatlich oder quartalsweise eine Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben und um eine jährliche Umsatzsteuererklärung zu ergänzen. Dabei ist die Umsatzsteuer bis zum 10. Tag nach Ablauf des jeweiligen Voranmeldungszeitraums zu erklären und abzuführen.

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